Nieuws

Zo bereid je je voor op de strengere handhaving Wet DBA vanaf 2025
Geplaatst op woensdag 23 oktober 2024 Leestijd: 3 minuten
Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst strenger handhaven op de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelatie (DBA). Dit heeft belangrijke gevolgen als je zzp’ers inhuurt of als zelfstandige werkt. Schijnzelfstandigheid wordt vanaf volgend jaar namelijk harder aangepakt en de risico’s van incorrecte arbeidsrelaties kunnen flink oplopen. Wat is de Wet DBA?
De Wet DBA werd in 2016 ingevoerd als vervanging van de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) met als doel schijnzelfstandigheid te bestrijden. Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een zzp’er eigenlijk als werknemer zou moeten worden beschouwd. Hierdoor worden sociale premies en belastingen omzeild, wat negatieve gevolgen heeft voor de overheid en sociale zekerheid. Vanaf 2025 treedt de Belastingdienst veel strenger op tegen dergelijke situaties.Wat verandert er in 2025?
De handhaving van de Wet DBA was de afgelopen jaren mild. De Belastingdienst gaf bij overtredingen vooral waarschuwingen of aanwijzingen. Vanaf 2025 komt daar verandering in: bedrijven die zzp’ers in loondienstachtige situaties inhuren kunnen te maken krijgen met correcties, naheffingen en zelfs boetes. Dit geldt zowel voor de opdrachtgever als de zzp’er zelf.Wanneer is er sprake van loondienst of zelfstandigheid?
Een van de belangrijkste elementen van de Wet DBA is het onderscheid tussen loondienst en zelfstandig ondernemerschap. Dit onderscheid is niet altijd duidelijk, maar er zijn drie belangrijke criteria om te bepalen of iemand in loondienst werkt:- Arbeid: De zzp’er moet het werk zelf uitvoeren en kan dit niet zomaar uitbesteden aan iemand anders.
- Loon: De persoon ontvangt een beloning in ruil voor het geleverde werk.
- Gezagsverhouding: De opdrachtgever kan instructies geven over hoe het werk moet worden uitgevoerd.
Als aan deze drie criteria wordt voldaan, is er meestal sprake van loondienst. Het gebruik van zzp’ers leidt dan mogelijk tot problemen met de Belastingdienst.
Wat betekent dit voor jou?
De strengere handhaving van de Wet DBA kan grote financiële gevolgen hebben. Correcties en naheffingen hebben een terugwerkende kracht tot vijf jaar, wat betekent dat de kosten flink kunnen oplopen.Naast de naheffingen voor loonbelasting en sociale premies kunnen er boetes volgen bij ernstige overtredingen of opzettelijke misleiding.
Om dit te voorkomen, is het van belang om goed voorbereid te zijn. Zowel opdrachtgevers als zzp’ers moeten duidelijkheid hebben over hun arbeidsrelatie en ervoor zorgen dat deze correct is vastgelegd.
Stappenplan voor de handhaving van de Wet DBA
Wil je als ondernemer voorbereid zijn op de strengere handhaving van de Wet DBA? Volg dan deze stappen om risico’s te verminderen:- Gebruik modelovereenkomsten: De Belastingdienst heeft modelovereenkomsten opgesteld die de zelfstandige arbeidsrelatie duidelijk vastleggen. Door deze te gebruiken, verklein je het risico op naheffingen.
- Beoordeel arbeidsrelaties: Analyseer of de zzp’ers die je inhuurt daadwerkelijk als zelfstandigen kunnen worden beschouwd. Let op de mate van vrijheid en zelfstandigheid in hun werk.
- Documenteer afspraken: Leg alle afspraken met zzp’ers schriftelijk vast in een opdrachtovereenkomst. Dit voorkomt misverstanden en geeft je een sterkere positie bij eventuele controles.
- Bewustwording in de organisatie: Zorg dat iedereen binnen je organisatie op de hoogte is van de risico’s van schijnzelfstandigheid. Dit geldt vooral voor hr-managers en afdelingen die verantwoordelijk zijn voor het inhuren van zzp’ers.
- Vermijd vage criteria: Zorg dat er geen onduidelijkheid is over de aard van de arbeidsrelatie. Vage afspraken kunnen leiden tot fiscale problemen en naheffingen.
Bereid je goed voor op de handhaving van de Wet DBA in 2025
Vanaf 2025 neemt de Belastingdienst de handhaving van de Wet DBA serieus. Dit betekent dat bedrijven en zzp’ers goed voorbereid moeten zijn om correcties, naheffingen en boetes te voorkomen. Zorg ervoor dat je de arbeidsrelaties binnen je organisatie goed hebt beoordeeld en gebruik modelovereenkomsten om de juiste kwalificatie van zelfstandigheid vast te leggen.Blokland & Duin helpt je graag om de risico’s van schijnzelfstandigheid te beperken. Wil je zeker weten dat jouw arbeidsrelaties voldoen aan de Wet DBA? Neem dan contact op.