Rekening-courant bij je eigen bv: houd het saldo in de gaten

Betaalt je bv soms een privéfactuur voor je, of schiet jij zakelijke kosten voor? Dan kan het bedrag op de rekening-courant worden geboekt. Dat is handig voor kleine bedragen die je snel met elkaar verrekent. Maar wat als je schuld aan de bv blijft oplopen? Dan kunnen de afspraken en het saldo fiscale gevolgen hebben.
 

Wat is een rekening-courant bij je bv?

Op de rekening-courant houdt je bv bij welke bedragen jij en de bv over en weer aan elkaar verschuldigd zijn. Het saldo laat zien wie uiteindelijk aan wie moet betalen. Staat het saldo in jouw nadeel, dan heb jij een schuld aan je bv. 

Heeft de bv bijvoorbeeld een privérekening van € 1.200 voor je betaald? Dan heb je een schuld van € 1.200 aan je bv. Betaal je zelf later een zakelijke rekening van € 600, dan wordt dat bedrag op de rekening-courant geboekt en verrekend met je schuld. Je hoeft dan nog € 600 aan je bv terug te betalen.

Een rekening-courant is bedoeld voor bedragen die je op korte termijn weer verrekent. Als je voor langere tijd geld opneemt of de schuld steeds verder oploopt, kan de Belastingdienst de situatie als een lening beoordelen. Dan gelden de voorwaarden voor lenen van je bv.
 

Houd het saldo onder € 17.500

Blijft het saldo het hele kalenderjaar maximaal € 17.500, dan hoef je in principe geen rente te berekenen over een rekening-courant. Komt het saldo ook maar tijdelijk boven die grens, dan moet je over het hele bedrag rente berekenen. Dat geldt dus ook als je het saldo vóór het einde van het jaar weer verlaagt. 

Staat er bijvoorbeeld op 1 januari € 12.000 op de rekening-courant en betaalt je bv in april een privéfactuur van € 6.000 voor je? Dan loopt je schuld op tot € 18.000. Betaal je in mei € 4.000 terug, dan daalt de schuld naar € 14.000. Toch is de grens van € 17.500 dat jaar overschreden. Daarom moet je over het hele bedrag rente berekenen. 
 

Wanneer kan de schuld als winstuitdeling gelden?

Een schuld aan je eigen bv moet realistisch terugbetaald kunnen worden. De Belastingdienst kan kijken naar de afspraken, de terugbetalingen en jouw financiële situatie. Als niet aannemelijk is dat je de schuld kunt of gaat aflossen, kan de rekening-courant als onzakelijk worden aangemerkt. In bepaalde situaties kan de schuld dan worden gezien als een verkapte winstuitdeling. Daarover kan belasting in box 2 verschuldigd zijn. 

Een hoge schuld leidt niet automatisch tot die fiscale behandeling. De omstandigheden en de gemaakte afspraken zijn van belang. Leg daarom vast wanneer en hoe je terugbetaalt. Is er in feite sprake van een lening, kijk dan ook naar een zakelijke rente en eventuele zekerheden. De Belastingdienst noemt deze punten als voorwaarden die ook bij een lening aan een derde van belang kunnen zijn. 
 

Controleer de rekening-courant regelmatig

Een rekening-courant is handig voor tijdelijke bedragen, maar houdt het saldo en de afspraken goed bij. Controleer ook gedurende het jaar of het saldo boven € 17.500 komt. Zo kun je bepalen of de rekening-courant nog past bij de situatie of dat een zakelijke lening beter aansluit.

Wil je weten of jouw rekening-courant voldoet aan de fiscale regels? Neem gerust contact met ons op.