Prinsjesdag 2024: dit betekenen de belastingwijzigingen voor ondernemers

Elk jaar brengt Prinsjesdag de nodige fiscale wijzigingen met zich mee. Als ondernemer is het belangrijk om te weten welke veranderingen op jou van toepassing zijn en wat deze betekenen voor jouw bedrijfsvoering. In deze blog bespreken we de belangrijkste maatregelen die per 2025 ingaan voor IB-ondernemers en hoe je je hierop kunt voorbereiden.
 

Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd

De zelfstandigenaftrek, een belangrijke fiscale tegemoetkoming voor ondernemers, wordt vanaf 2025 verder afgebouwd, zo werd bekend op Prinsjesdag. In 2024 bedraagt deze nog € 3.750, maar volgend jaar wordt deze verlaagd naar € 2.470. In 2026 daalt het bedrag nog verder naar € 1.200 en in 2027 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog maar € 900. Dit betekent dat jouw fiscale winst de komende jaren zal stijgen, waardoor je meer belasting moet betalen in box 1.

Wat kun je als ondernemer doen? Overweeg om je winstverwachting en uitgavenpatroon aan te passen aan de veranderingen. Daarnaast kun je ook kijken naar alternatieve aftrekposten die mogelijk voor jou van toepassing zijn om de belastingdruk te verlichten.
 

Mkb-winstvrijstelling omlaag

De mkb-winstvrijstelling, die ervoor zorgt dat een deel van je winst belastingvrij is, wordt vanaf 2025 verlaagd naar 12,7% (van 13,3% in 2024). Dit lijkt misschien een kleine aanpassing, maar het betekent wel dat meer van je winst uit onderneming belast wordt. Dit in combinatie met de afbouw van de zelfstandigenaftrek zorgt ervoor dat de belastingdruk voor IB-ondernemers effectief zal toenemen.
 

Inkomstenbelasting: drie schijven in plaats van twee

Een van de grootste veranderingen in 2025 is dat de inkomstenbelasting in box 1 van twee naar drie schijven gaat. Het tarief voor de eerste schijf (tot € 38.441) wordt 35,82%, de tweede schijf (tot € 76.816) wordt 37,48% en alles daarboven wordt belast tegen 49,50%. Voor lagere inkomens betekent dit een lastenverlichting, maar voor hogere inkomens stijgt de belastingdruk.

De combinatie van de afbouw van aftrekposten en de nieuwe tarieven betekent dat veel IB-ondernemers meer inkomstenbelasting gaan betalen. Het is slim om je financiële planning hierop aan te passen.
 

Aftrekposten voor werkruimte beperkt

Voor ondernemers die vanuit huis werken, is er slecht nieuws: de kosten van een niet-zelfstandige werkruimte (bijvoorbeeld een kamer in je huurwoning) zijn niet meer aftrekbaar. Dit was al langer onderwerp van discussie, maar wordt nu definitief in de wet vastgelegd. De kosten voor gas, water, elektriciteit en inrichtingskosten van een thuiswerkplek kun je dus niet langer ten laste van je winst brengen.
 

Bedrijfsopvolging: strengere regels in 2025

Voor IB-ondernemers die hun bedrijf willen overdragen, worden de regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) aangepast. Vanaf 2025 geldt een minimale leeftijd van 21 jaar voor de ontvanger van de onderneming en wordt het bedrag dat voor 100% is vrijgesteld verhoogd naar € 1.5 miljoen (met 75% vrijstelling voor alles boven dat bedrag).

Dit betekent dat het fiscaal aantrekkelijk kan zijn om je bedrijfsopvolging goed te plannen en tijdig te overleggen met een adviseur. De wijzigingen kunnen namelijk zowel gunstig als nadelig uitpakken, afhankelijk van jouw specifieke situatie.
 

Kleineondernemersregeling (KOR) verandert

Ook de kleineondernemersregeling (KOR) in de btw verandert. Vanaf 2025 vervalt de verplichte minimale deelname van drie jaar, wat betekent dat je je op elk moment kunt aan- of afmelden. Ook de uitsluitingsperiode van 3 jaar na afmelding wordt verkort tot de rest van het kalenderjaar en het gehele daaropvolgende kalenderjaar. 

Daarnaast wordt het vanaf 2025 mogelijk om de KOR toe te passen in meerdere EU-landen, met een maximumomzet van € 100.000 per jaar. Deze nieuwe EU-KOR kan handig zijn voor ondernemers die zakendoen in meerdere Europese landen.
 

Ga voorbereid de toekomst in

De fiscale wijzigingen die naar aanleiding van Prinsjesdag per 2025 ingaan, betekenen voor veel ondernemers een hogere belastingdruk. Check de website van de Rijksoverheid voor een compleet overzicht van alle wijzigingen voor ondernemers in 2025. Door je hier nu al op voor te bereiden, bijvoorbeeld door het aanpassen van je financiële planning en winstverwachtingen, kun je eventuele tegenvallers voorkomen. 

Het is ook slim om samen met een financieel adviseur te bekijken welke belastingvoordelen je nog kunt benutten en hoe je slim kunt omgaan met de nieuwe regels rondom de zelfstandigenaftrek en de bedrijfsopvolgingsregeling. Wij staan voor je klaar om je te navigeren door deze veranderingen en van professioneel advies te voorzien. Neem contact met ons op.