Innovatiebox wordt verruimd in 2027: wat betekent dit voor jouw bedrijf?

Ontwikkelt jouw bedrijf zelf nieuwe software, technologie of andere innovatieve producten? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de innovatiebox. Over de winst uit deze innovaties betaal je dan minder vennootschapsbelasting.

Op Prinsjesdag 2026 maakte het kabinet bekend dat het de forfaitaire regeling binnen de innovatiebox wil verruimen. Het maximale bedrag stijgt volgens het voorstel vanaf 1 januari 2027 van € 25.000 naar € 100.000. Vooral voor kleinere innovatieve bedrijven kan dat meer belastingvoordeel opleveren.
 

Wat is de innovatiebox?

De innovatiebox is een fiscale regeling voor bedrijven die vennootschapsbelasting betalen en zelf innoveren. Denk aan een bv die nieuwe software, een technisch product of een verbeterd productieproces ontwikkelt.

De winst die aan zo’n innovatie kan worden toegerekend, wordt belast tegen een effectief tarief van 9%. Dat is lager dan het normale tarief van de vennootschapsbelasting van 19% of 25,8%.

Niet iedere vernieuwing komt automatisch in aanmerking. Het moet gaan om een immaterieel activum dat jouw onderneming zelf heeft ontwikkeld. Een immaterieel activum is bijvoorbeeld software, een octrooi of een andere technische innovatie.
 

Voor welke bedrijven geldt de innovatiebox?

De innovatiebox is alleen bedoeld voor ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv of nv. Heb je een eenmanszaak of vof? Dan kun je geen gebruikmaken van deze regeling, omdat je dan inkomstenbelasting betaalt.

Voor toepassing van de innovatiebox heb je in ieder geval een S&O-verklaring nodig. Deze verklaring ontvang je via de WBSO.

Voor grotere bedrijven gelden aanvullende voorwaarden. Zo kan er naast een S&O-verklaring ook een octrooi of ander juridisch toegangsbewijs nodig zijn.
 

Hoe wordt de winst voor de innovatiebox bepaald?

Je moet kunnen aantonen welk deel van de winst voortkomt uit de innovatie. Ook moeten de kosten die je hebt gemaakt om de innovatie te ontwikkelen eerst worden terugverdiend. Alleen het voordeel boven deze zogenoemde boxdrempel kan onder het tarief van 9% vallen.

Het vaststellen van de innovatiewinst kan ingewikkeld zijn. Daarom bestaat er een forfaitaire regeling. Hiermee hoef je niet precies te berekenen welk deel van de winst aan de innovatie is toe te rekenen.
 

Hoe werkt het forfait van de innovatiebox?

Bij het forfait mag je 25% van de fiscale winst voor toepassing van de innovatiebox aanmerken als innovatiewinst. In 2026 geldt hiervoor een maximum van € 25.000 per jaar.

Je mag deze vereenvoudigde regeling gebruiken in het jaar waarin het immateriële activum ontstaat en in de twee daaropvolgende jaren. Daarna moet je de werkelijke innovatiewinst berekenen als je de innovatiebox wilt blijven toepassen.

Het forfait is vooral bedoeld voor bedrijven die nog aan het begin staan van het benutten van hun innovatie. Zo kunnen zij gebruikmaken van de innovatiebox zonder direct een uitgebreide berekening te maken.
 

Wat verandert er vanaf 2027?

Het kabinet wil het maximale forfait per 1 januari 2027 verhogen van € 25.000 naar € 100.000 per jaar. Het percentage van 25% blijft volgens het voorstel gelijk. Ook het effectieve tarief van 9% verandert niet.

Stel dat jouw bedrijf een fiscale winst van € 300.000 behaalt. Daarvan mag je volgens de forfaitaire berekening 25% aanmerken als innovatiewinst. Dat is € 75.000.

In 2026 kan door het huidige maximum slechts € 25.000 in de innovatiebox vallen. Vanaf 2027 zou volgens het voorstel het volledige bedrag van € 75.000 in aanmerking kunnen komen. Over dat bedrag geldt dan het effectieve tarief van 9%.
 

Wat betekent de verruiming voor jouw bedrijf?

De verhoging kan interessant zijn als jouw bedrijf winst maakt met zelf ontwikkelde innovaties en het huidige maximum van € 25.000 te laag is. Over een groter deel van de winst kan dan het lagere tarief gelden. Blijft 25% van jouw fiscale winst onder € 25.000? Dan levert de verhoging van het maximum waarschijnlijk geen extra voordeel op. 

De verruiming is onderdeel van het Belastingplan 2027. De Tweede en Eerste Kamer moeten het voorstel nog goedkeuren. De regeling kan tijdens de behandeling dus nog veranderen.

Wil je weten of jouw bedrijf gebruik kan maken van de innovatiebox en wat de verruiming voor jou betekent? Neem dan gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.