Dit zijn de laatste aanpassingen na akkoord Belastingplan 2025

Het Belastingplan 2025 is goedgekeurd. Naast de eerder aangekondigde maatregelen zijn er nog enkele extra moties en amendementen aangenomen. Deze aanpassingen brengen kansen en aandachtspunten met zich mee voor ondernemers. In deze blog lichten we de belangrijkste wijzigingen toe, zodat jij goed voorbereid het nieuwe jaar tegemoet gaat.
 

1. Vrije ruimte werkkostenregeling gaat omhoog

Goed nieuws voor werkgevers: de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) wordt verhoogd. Het percentage stijgt van 1,92% naar 2% vanaf 2025 en naar 2,16% vanaf 2027. Dit biedt extra ruimte om werknemers belastingvrij te vergoeden of te belonen.

Let op: Deze verhoging wordt deels gecompenseerd door verlagingen in andere regelingen, zoals de vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen in box 3. Hier moet je als ondernemer dus rekening mee houden.
 

2. Renteaftrekbeperking wordt aangescherpt

Op Prinsjesdag werd voorgesteld om de aftrekbeperking voor de earningsstrippingmaatregel te verhogen naar 25% (nu nog 20%) en dat de drempel van € 1 miljoen moest worden afgeschaft voor vastgoedvennootschappen met aan derden verhuurd vastgoed. 

Nu is duidelijk dat die afschaffing niet doorgaat. Ook het aftrekpercentage wordt minder fors verhoogd, naar 24,5%, in plaats van 25%.
 

3. Giftenaftrek in de vennootschapsbelasting blijft

De aangekondigde afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting gaat niet door. Dit betekent dat je vanuit je bv nog steeds giften kunt doen aan goede doelen zonder dat deze als een verkapte dividenduitkering worden belast in box 2.

Tip: Overweeg om in 2024 nog giften te doen vanuit je bv. Vanaf 2025 worden giften uit de bv namelijk weer als verkapte dividenduitkeringen belast, wat leidt tot extra heffing in box 2.

Voor particulieren wordt de maximale aftrek voor periodieke giften in de inkomstenbelasting verhoogd van € 250.000 naar € 1,5 miljoen per jaar. Dit biedt meer ruimte voor grotere schenkingen.
 

4. Meer budget voor innovatie: WBSO verhoogd

Het budget voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) wordt structureel verhoogd. Deze regeling ondersteunt bedrijven die investeren in onderzoek en ontwikkeling (R&D). Voor ondernemers in de innovatieve sector biedt dit extra kansen om fiscale voordelen te benutten. 

Ook worden constructies die de MIA (Milieu-investeringsaftrek) en Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) combineren, afgeschaft.
 

5. Beperkingen en versoepelingen in de BOR en DSR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) worden strikter. Vanaf 2026 gelden deze regelingen alleen nog voor gewone aandelen met een minimaal belang van 5%. Opties op aandelen en belangen onder de 5% komen niet meer in aanmerking. Dit kan grote gevolgen hebben voor familiebedrijven en ondernemers die hun bedrijf willen overdragen.

Deze maatregel is echter nog niet goedgekeurd door de Europese Commissie. Als de versoepeling voor kleine belangen wordt afgekeurd, kan de beperking tot gewone aandelen mogelijk worden herzien.
 

Wat betekenen deze wijzigingen voor jouw bedrijf?

De aanpassingen in het Belastingplan 2025 bieden zowel kansen als uitdagingen voor ondernemers. Of het nu gaat om het benutten van de extra ruimte in de WKR, het aanpassen van financieringsstrategieën vanwege de renteaftrekbeperking, of het plannen van giften en bedrijfsopvolging – een goede voorbereiding is essentieel.

Blokland & Duin helpt je graag om inzicht te krijgen in deze veranderingen en hoe je hier het beste op kunt inspelen. Neem contact met ons op voor advies op maat.