De definitieve belastingtarieven 2025

In de laatste dagen van het jaar heeft de Eerste Kamer de belastingplannen voor 2025 goedgekeurd. Hiermee zijn de tarieven voor de inkomstenbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting voor 2025 definitief. In deze blog een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.
 

1. Nieuwe tarieven voor inkomsten- en loonbelasting

De belastingtarieven in box 1 worden aangepast:

• Eerste schijf: Tot een inkomen van € 38.441 geldt een tarief van 35,82%.
• Tweede schijf: Voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 geldt 37,48%.
• Derde schijf: Voor inkomens boven € 76.817 blijft het tarief 49,5%.

Deze wijzigingen betekenen ook dat de hypotheekrenteaftrek voor sommige huiseigenaren licht stijgt.
 

2. Aanpassingen voor ondernemers in de inkomstenbelasting

De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd naar minder dan € 2.500, een flinke daling vergeleken met de ruim € 7.200 enkele jaren geleden. Ook de mkb-winstvrijstelling wordt versoberd, van 13,31% naar 12,7%.
Een meevaller voor dga’s: het hoogste tarief in box 2 voor inkomsten uit aanmerkelijk belang (zoals dividend) daalt van 33% naar 31%. Het lage tarief blijft 24,5%, maar de grens voor dit lage tarief wordt iets verhoogd naar € 67.804.

3. Vennootschapsbelasting: Tarieven blijven gelijk, maar renteaftrek wordt aangepast

De tarieven in de vennootschapsbelasting blijven in 2025 ongewijzigd:

• 19% tot € 200.000 winst.
• 25,8% voor winst daarboven.
•  

De renteaftrek verandert echter wel. Vanaf 2025 mogen ondernemingen maximaal 24,5% van hun EBITDA (winst vóór aftrek van rentelasten, belastingen en afschrijvingen) aan rente aftrekken, tegen 20% nu. Het kabinet wilde het percentage eigenlijk optrekken naar 25% en de aftrek helemaal afschaffen voor verhuurders van vastgoed. Maar die laatste ingreep is niet door de Tweede Kamer gekomen. De gemiste belastingopbrengsten worden gecompenseerd door de aftrekgrens niet op te hogen naar 25%, maar naar 24,5%.
 

4. Werkkostenregeling verruimd

De vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) wordt voor de eerste € 400.000 van de loonsom verhoogd van 1,92% naar 2%. Dit biedt ondernemers meer ruimte om onbelaste vergoedingen of beloningen aan werknemers te geven. Een verdere verhoging naar 2,16% staat gepland voor 2027.
 

5. Giftenaftrek blijft beschikbaar

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting blijft in 2025 toch bestaan, ondanks eerdere plannen om deze af te schaffen. Daarnaast wordt het plafond voor aftrekbare periodieke giften in de inkomstenbelasting verhoogd van € 250.000 naar € 1,5 miljoen per jaar. 
 

6. Extra aandacht voor innovatie: WBSO-budget omhoog

Het budget voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) wordt verhoogd met € 100 miljoen, wat extra kansen biedt voor innovatieve ondernemers. Ook zijn de voorwaarden binnen deze regeling verbeterd, zoals een hogere eerste schijf en meer voordeel voor startende bedrijven.
 

Wat betekent dit voor jouw bedrijf?

De belastingwijzigingen in 2025 hebben impact op bijna alle ondernemers. Of het nu gaat om hogere belastingdruk door een lagere zelfstandigenaftrek, meer mogelijkheden via de WKR, of strengere regels voor renteaftrek, het is belangrijk om nu al te anticiperen op deze veranderingen.

Wij helpen graag met advies op maat, zodat je voorbereid het nieuwe jaar in gaat. Neem contact met ons op en ontdek wat de nieuwe regels voor jouw onderneming betekenen!