Btw in 2025: Dit zijn de belangrijkste veranderingen

Vanaf 2025 gelden er nieuwe regels voor de btw. Ondernemers krijgen onder andere te maken met een maximale termijn voor het indienen van een suppletie-aangifte en een versoepeling van de kleineondernemersregeling (KOR). Daarnaast zijn er wijzigingen in de btw-regels voor digitale diensten, servicekosten bij verhuur en bepaalde agrarische producten. In deze blog zetten we alle wijzigingen op een rij.
 

1. Strikte termijn voor suppletie-aangifte

Heb je een fout gemaakt in een eerdere btw-aangifte? Dan moet je dit corrigeren via een suppletie-aangifte. Tot nu toe gold de regel dat ondernemers correcties ‘zo snel mogelijk’ moesten indienen, maar zonder concrete termijn. Vanaf dit jaar geldt een maximale termijn van acht weken. Dit betekent dat je als ondernemer sneller actie moet ondernemen als er een fout wordt ontdekt in eerdere btw-aangiften.
 

2. Kleineondernemersregeling (KOR): meer flexibiliteit

De kleineondernemersregeling (KOR) is in 2025 ingrijpend veranderd. De belangrijkste aanpassingen:
 

• Vrijere instap en uitstap: Ondernemers die deelnemen aan de KOR zitten niet langer vast aan een periode van drie jaar. Vanaf 2025 kunnen zij elk aangiftetijdvak besluiten om de regeling te verlaten.
• Kortere wachttijd bij herintrede: Voorheen moest een ondernemer drie jaar wachten om opnieuw deel te nemen na het verlaten van de KOR. Dit is nu verkort naar de rest van het lopende kalenderjaar + één extra jaar.
• Internationale KOR: Ondernemers die in andere EU-landen actief zijn, kunnen nu in meerdere landen gebruikmaken van de KOR-vrijstelling. De totale jaaromzet binnen de EU mag dan niet boven de € 100.000 uitkomen. Per EU-land kan een ondernemer kiezen om wel of niet mee te doen aan de KOR.

Deze wijzigingen maken de KOR een stuk flexibeler en aantrekkelijker voor kleine ondernemers die willen profiteren van vrijstelling van btw.
 

3. Nieuwe regels voor digitale diensten

Ondernemers die virtuele diensten aanbieden, zoals online trainingen, live sportlessen of digitale evenementen, krijgen te maken met nieuwe btw-regels. Vanaf 2025 moet de btw worden afgedragen in het land waar de klant is gevestigd.
 

• Is de afnemer partiuclier? Dan moet de aanbieder btw afdragen in het land waar de klant woont en de daar geldende btw-regels volgen.
• Is de afnemer een btw-ondernemer? Dan kan de btw worden verlegd naar de afnemer, zodat deze de btw zelf aangeeft in de aangifte.

Dit betekent dat ondernemers met een internationaal klantenbestand goed moeten nagaan hoe ze de btw correct verwerken.
 

4. Afschaffing aanvullende margeregeling

Handelaren in antiek, kunst en verzamelobjecten kunnen vanaf 2025 geen gebruik meer maken van de aanvullende margeregeling. Voorheen konden zij bij doorverkoop btw berekenen over alleen de winstmarge in plaats van de hele verkoopprijs. Deze regeling vervalt, waardoor deze ondernemers mogelijk met hogere btw-kosten te maken krijgen.
 

5. Servicekosten bij verhuur: verduidelijking van de btw-regels

Voor verhuurders van onroerend goed is het nu duidelijker hoe de btw op servicekosten moet worden toegepast. Er zijn twee mogelijkheden:
 

• Servicekosten als aparte prestatie: Als de servicekosten losstaan van de huur, moeten deze apart worden gefactureerd met btw.
• Servicekosten als onderdeel van de huur: Zijn de kosten direct verbonden aan de verhuur? Dan gelden dezelfde btw-regels als voor de huur zelf. Is de huur vrijgesteld van btw, dan zijn de servicekosten dat ook.

Deze verduidelijking helpt verhuurders bij het juist verwerken van btw op servicekosten.
 

6. Tariefwijzigingen: wat wordt duurder?

Niet alle producten en diensten blijven onder hetzelfde btw-tarief vallen. Een paar opvallende wijzigingen:
 

• 21% btw voor bepaalde agrarische goederen: Granen die geen voedingsmiddel zijn, stro, veevoeders, vlas en wol vallen vanaf nu onder het hoge tarief in plaats van het lage 9%-tarief.
• Btw op logies (hotelovernachtingen) naar 21% per 2026: Dit is nog niet direct van kracht, maar staat wel vast voor volgend jaar.
• Alternatieven voor verhoging btw op kranten en musea: De geplande btw-verhoging op onder andere kranten en museumtickets (van 9% naar 21%) is voorlopig uitgesteld. Het kabinet zoekt naar alternatieve bezuinigingen.

 

Wat betekenen deze wijzigingen voor jou?

Of je nu een kleine ondernemer bent die de KOR gebruikt, een verhuurder met servicekosten factureert of een digitale dienstverlener met internationale klanten bent: de btw-regels in 2025 hebben impact op jouw onderneming. Zorg dat je de nieuwe regels goed begrijpt en pas waar nodig je administratie aan.

Heb je vragen over hoe deze wijzigingen jouw btw-aangifte beïnvloeden? Wij helpen je graag met persoonlijk advies. Neem contact met ons op.