Aftrekbaarheid gemengde kosten in 2025: grensbedrag is verhoogd

Niet alle kosten die je als ondernemer maakt, zijn volledig aftrekbaar van de winst. Voor zogeheten gemengde kosten – uitgaven met zowel een zakelijk als privékarakter – geldt een drempelbedrag. Dit bedrag is in 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700. Wat betekent dit voor jouw onderneming? We leggen het uit.
 

Wat zijn gemengde kosten?

Gemengde kosten zijn zakelijke uitgaven die ook een privétintje hebben. Volgens de wet vallen de volgende kosten hieronder:

• Voedsel, drank en genotmiddelen
• Representatiekosten, zoals recepties en feesten
• Kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen

Het privédeel van deze kosten mag niet worden afgetrokken van de winst. Daarom geldt er een drempelbedrag: tot dit bedrag zijn de kosten niet aftrekbaar. Pas wat je boven de drempel uitgeeft, mag worden meegenomen in de belastingaangifte.
 

Aftrek van gemengde kosten in de inkomstenbelasting

Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, is in 2025 de eerste € 5.700 aan gemengde kosten niet aftrekbaar.

Alternatieve 80%-regeling
In plaats van het hanteren van de drempel kun je ervoor kiezen om gebruik te maken van de 80%-regeling. Hierbij mag je 80% van de gemengde kosten aftrekken, terwijl de overige 20% niet aftrekbaar is. Dit percentage is in 2025 ongewijzigd gebleven.
 

Hoe werkt dit in de vennootschapsbelasting?

Voor ondernemers die vennootschapsbelasting (VPB) betalen, gelden net iets andere regels.

1. Je mag gemengde kosten tot € 5.700 niet in mindering brengen op de winst.
2. Als dit bedrag hoger is dan 0,4% van de totale loonsom van je onderneming, dan geldt het hogere bedrag als drempel.

 

Alternatieve regeling voor VPB

VPB-plichtige ondernemingen kunnen er ook voor kiezen om 73,5% van de gemengde kosten af te trekken, waarbij de overige 26,5% niet aftrekbaar is. Dit percentage blijft in 2025 hetzelfde.
 

Wat betekent dit voor jouw administratie?

Voor ondernemers is het belangrijk om gemengde kosten duidelijk te specificeren in de administratie. Dit maakt het eenvoudiger om bij de belastingaangifte een juiste keuze te maken tussen de standaardregeling en de alternatieve aftrekregeling.

Kies je voor de 80%-regeling (IB) of de 73,5%-regeling (VPB)? Bereken dan goed welke optie fiscaal het meest voordelig is, afhankelijk van de hoogte van jouw gemengde kosten.

Blokland & Duin helpt je graag bij het inrichten van je administratie en het maken van de juiste keuzes rondom gemengde kosten. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies en zorg dat je geen aftrekbare kosten over het hoofd ziet!