Thuisbatterij en btw terugvragen: waar moet je op letten?

Een thuisbatterij wordt steeds populairder. Zeker nu de salderingsregeling vanaf 2027 verdwijnt, kijken steeds meer huishoudens naar manieren om opgewekte stroom slimmer op te slaan en te gebruiken. Daarbij wordt vaak genoemd dat je de btw op een thuisbatterij kunt terugvragen.

Dat klinkt aantrekkelijk, maar in de praktijk blijkt het verhaal een stuk genuanceerder. In veel situaties is het voordeel namelijk minder groot dan het op het eerste gezicht lijkt.
 

Wanneer kun je btw op een thuisbatterij terugvragen?

Je kunt de btw op de aanschaf en installatie van een thuisbatterij alleen terugvragen als je voor de btw als ondernemer wordt gezien. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer je handelt in stroom via een dynamisch energiecontract. Je energiemaatschappij betaalt dan een vergoeding voor de stroom die je teruglevert. Daardoor verricht je btw-belaste prestaties en kun je de btw op de batterij en installatie terugvragen.

De Belastingdienst stelt hiervoor meerdere voorwaarden:
 

• De thuisbatterij moet geschikt zijn voor stroomhandel via een Energie Management Systeem (EMS)
• Je hebt een dynamisch energiecontract om te kunnen handelen in stroom
• De factuur van de thuisbatterij én het energiecontract moeten op dezelfde naam staan
• Je mag op het moment van aanschaf niet deelnemen aan de kleineondernemersregeling (KOR)
• De stroom moet worden teruggeleverd tegen een vergoeding van de energiemaatschappij. Hierdoor ben je ondernemer voor de btw

Voldoe je aan deze voorwaarden? Dan kun je jezelf aanmelden als btw-ondernemer en de btw op de thuisbatterij terugvragen. Gebruik je de batterij alleen privé? Of kun je geen stroom terugleveren aan je energiemaatschappij? Dan kun je de btw niet terugvragen.
 

Btw terugvragen op een thuisbatterij: hoe werkt dat?

Als je de thuisbatterij volledig tot je bedrijfsvermogen rekent, kun je de btw op de aanschaf en installatie volledig terugvragen. Wordt de thuisbatterij daarna alsnog ook privégebruik, dan moet je jaarlijks deze btw-teruggaaf herzien over dit privégebruik.

Bij bijvoorbeeld een thuisbatterij van € 9.680 inclusief btw gaat het bijvoorbeeld om € 1.680 aan btw die je terug kan vragen. Daar staat wel tegenover dat je daarna btw-plichtig wordt. Je moet dan ieder kwartaal btw-aangifte doen over de vergoeding die je ontvangt voor teruggeleverde stroom. Daarnaast geldt er voor thuisbatterijen geen forfait. Je moet dus zelf berekenen hoeveel btw je moet afdragen.
 

Privégebruik van de thuisbatterij zorgt voor btw-correctie

Veel huishoudens gebruiken een thuisbatterij niet alleen voor stroomhandel, maar ook privé. In dat geval moet je een deel van de teruggevraagde btw weer terugbetalen aan de Belastingdienst.

De Belastingdienst kijkt hiervoor naar de verhouding tussen privé- en zakelijk gebruik. Gebruik je de batterij bijvoorbeeld voor 60% privé? Dan moet je over dat deel btw afdragen.

Rekenvoorbeeld btw-correctie thuisbatterij
Stel: je koopt een thuisbatterij van € 9.680 inclusief btw. In dit bedrag zit € 1.680 aan btw. Deze btw vraag je volledig terug bij de Belastingdienst. De aanschafwaarde exclusief btw bedraagt dus € 8.000.
Volgens de btw-regels geldt voor een thuisbatterij een herzieningsperiode van vijf jaar. Dat betekent dat de Belastingdienst de investering als het ware over vijf jaren verdeelt. In dit voorbeeld komt dat neer op 

€ 8.000 ÷ 5 = € 1.600 per jaar

Vervolgens wordt gekeken welk deel van het gebruik privé is. Stel dat het privégebruik 60% bedraagt. Dan wordt 60% van die € 1.600 gezien als privégebruik:

60% van € 1.600 = € 960

Over dit bedrag moet vervolgens 21% btw worden betaald:

21% van € 960 = € 201,60

In dit geval betaal je dus vijf jaar lang jaarlijks € 201,60 btw terug via de btw-aangifte.

Een deel van het eerder behaalde btw-voordeel lever je daardoor dus weer in. Daarbij moet je ook rekening houden met de extra administratie en de verplichte btw-aangiften die hierbij komen kijken. Voor een deel is het fiscale voordeel daardoor een sigaar uit eigen doos.
 

De salderingsregeling verdwijnt vanaf 2027

Vanaf 1 januari 2027 vervalt de salderingsregeling. Daardoor kun je teruggeleverde stroom niet langer volledig wegstrepen tegen je eigen verbruik.

Dat kan gevolgen hebben voor de terugverdientijd van de thuisbatterij, de verhouding tussen privé- en zakelijk gebruik en de hoeveelheid btw die je uiteindelijk moet terugbetalen. Daarom is het belangrijk om vooraf goed te beoordelen of het btw-voordeel in jouw situatie daadwerkelijk interessant is.
 

Let extra goed op bij de KOR

Neem je deel aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan kun je de btw op een thuisbatterij niet zomaar terugvragen. In veel gevallen moet je jezelf eerst afmelden voor de KOR. Daarbij is de timing belangrijk. Meld je je te laat af? Dan kun je mogelijk niet alle btw terugvragen.

Ook kan het opnieuw gevolgen hebben wanneer je later weer gebruik wilt maken van de KOR. In sommige situaties moet je dan een deel van de eerder teruggevraagde btw terugbetalen.
 

Laat je vooraf goed adviseren

Een thuisbatterij kan fiscaal interessant zijn, maar de regeling is minder eenvoudig dan soms wordt voorgesteld. Naast de btw-teruggaaf krijg je namelijk ook te maken met administratie, btw-aangiften en correcties voor privégebruik.

Wil je weten waar je in jouw situatie rekening mee moet houden? Neem gerust contact met ons op.