Relatiegeschenken en belasting: hoe zit het precies?

Veel ondernemers geven relatiegeschenken om waardering te tonen of de samenwerking te versterken. Maar fiscaal gelden hiervoor wel specifieke regels. Hoeveel btw mag je aftrekken? En hoe verwerk je de kosten in de winst? In deze blog zetten we de belangrijkste aandachtspunten op een rij.
 

Wanneer is iets een relatiegeschenk?

De Belastingdienst ziet een cadeau als relatiegeschenk wanneer het bedoeld is voor een bestaande klant, leverancier of zakenpartner, zonder dat daar direct een prestatie tegenover staat. Het gaat meestal om incidentele geschenken, zoals een fles wijn rond de feestdagen of een bedankje na een afgerond project.
Geef je iets om nieuwe klanten te bereiken of je bedrijf te promoten? Dan valt dat vaak onder reclamekosten. Voor deze kosten gelden andere regels. Deze zijn namelijk meestal wél volledig aftrekbaar, zolang ze een duidelijk zakelijk doel hebben.
 

Btw op relatiegeschenken: let op het drempelbedrag van € 227

Bij relatiegeschenken speelt de btw een belangrijke rol. De btw is alleen aftrekbaar zolang je per relatie per kalenderjaar onder de grens van € 227 (exclusief btw) blijft. Blijven de totale kosten binnen dit bedrag, dan mag je de betaalde btw volledig als voorbelasting aftrekken.

Let daarbij op dat een relatie wordt gezien als het bedrijf, niet de individuele personen binnen dat bedrijf. Als je dus meerdere medewerkers van één organisatie een geschenk geeft, blijft de drempel van € 227 voor die relatie hetzelfde.

Kom je boven deze grens, dan is de btw meestal niet aftrekbaar. Alleen wanneer de ontvanger het geschenk zelf ook zakelijk zou kopen en de btw in principe voor minstens 30% kan aftrekken, kan hier een uitzondering op gelden. In de praktijk komt dat vooral voor bij zakelijke klanten, en minder bij particuliere relaties.
 

Kosten van relatiegeschenken aftrekken

Kosten die je maakt voor relatiegeschenken vallen onder gemengde kosten. Hierdoor zijn deze kosten maar gedeeltelijk aftrekbaar van de winst. Welk percentage aftrekbaar is, is afhankelijk van de rechtsvorm van je onderneming. Bij een eenmanszaak, vof, maatschap of cv is 80% van de kosten aftrekbaar. Bij een bv, nv, coöperatie, stichting of vereniging is dat percentage iets lager, namelijk 73,5%.
 

Zeker weten dat je relatiegeschenken goed verwerkt zijn?

Blokland & Duin helpt je graag bij het juist verwerken van relatiegeschenken in je administratie en het toepassen van de fiscale regels rondom gemengde kosten. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies.