Nieuwe onduidelijkheid rond box 3: hoe lang blijft kiezen nog mogelijk?

De tegenbewijsregeling voor box 3, bedoeld om de belasting op vermogen eerlijker te maken, zorgt opnieuw voor vragen. De regeling is pas net ingevoerd, maar experts zien nu al nieuwe mazen in de wet. En dat terwijl het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement nog minstens tot 2028 op zich laat wachten. Wat betekent dit voor jou als ondernemer of belegger? Je leest het hier.
 

Wat is de tegenbewijsregeling ook alweer?

De regeling is een reactie op het oordeel van de Hoge Raad: mensen die te veel belasting hebben betaald in box 3, moeten worden gecompenseerd. Het huidige systeem rekent namelijk met een forfaitair rendement. Dat is een schatting van wat je zou moeten hebben verdiend op je spaargeld of beleggingen. In de praktijk pakt dit vaak nadelig uit, zeker bij lage spaarrentes of slecht renderende beleggingen.
Met de tegenbewijsregeling mogen belastingplichtigen aantonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het forfait. Je kunt dan kiezen voor belastingheffing op basis van dat lagere werkelijke rendement. Dat klinkt eerlijk (en is het ook), maar het opent tegelijkertijd de deur voor strategisch belastingvoordeel.
 

Kiezen tussen forfaitair en werkelijk rendement

Wie gebruikmaakt van de tegenbewijsregeling, mag per jaar kiezen: ga je voor het forfaitaire rendement of voor wat je écht hebt verdiend? In de praktijk werkt dit als een plafond: je betaalt nooit meer belasting dan het forfait, maar soms dus ook minder. En dat roept vragen op.
Stel: je ontvangt in 2025 extra rente over je spaargeld. Dan kies je voor het forfait en betaal je weinig belasting. In 2026 valt de rente juist tegen. Je kiest dan voor het werkelijke rendement, dat lager ligt, en betaalt opnieuw minder. Zo ontstaat er een situatie waarin je structureel minder belasting betaalt dan wettelijk bedoeld is.
 

Eerste lek gedicht, maar wat volgt?

Eerder werd al een eerste ‘lek’ gesloten: het kabinet maakte op Prinsjesdag bekend dat de wet wordt aangepast voor het onbedoelde voordeel bij obligaties. Maar volgens belastingadviseurs zoals Eric van Uunen in het Financieel Dagblad, zijn er meer kwetsbare plekken. Vooral de combinatie van het kasstelsel (je betaalt belasting op het moment dat het geld binnenkomt) en de jaarlijkse keuze tussen heffingsmethoden biedt ruimte voor fiscale optimalisatie.
 

Wat verandert er straks in box 3?

Zodra het nieuwe box 3-stelsel ingaat die nu gepland staat voor 2028, verdwijnt de jaarlijkse keuze. Dan wordt standaard gekeken naar het werkelijk rendement op je vermogen. Tot die tijd blijven de huidige spelregels gelden, en daarmee ook de ruimte om te kiezen.
Heb je vermogen buiten je onderneming? Dan is het belangrijk om alert te zijn:

• Kies elk jaar bewust welke methode voor jou het voordeligst is;
• Houd goed bij wanneer je welk rendement ontvangt;
• Vraag je adviseur mee te kijken bij grote mutaties of rente-inkomsten.
   

Meer weten over jouw box 3-positie?

De regels rond box 3 veranderen continu. Ondernemers met privévermogen, beleggingen of spaargeld doen er goed aan om nu al te anticiperen op de nieuwe spelregels.
Heb je hulp nodig bij je aangifte of vermogensplanning? We denken graag met je mee.