Nieuwe box 3: wat verandert er aan jouw vermogen?

De kogel is door de kerk: het wetsvoorstel voor het nieuwe box 3-stelsel ligt bij de Tweede Kamer. Vanaf 2028 wil het kabinet belasting heffen over het werkelijke rendement van je vermogen, dus niet langer over een fictief percentage. Dat maakt het systeem eerlijker, zeker voor spaarders en beleggers. Maar wat betekent dit concreet voor jou als ondernemer of particulier?
 

Box 3: van fictieve naar werkelijke belasting op vermogen

Op dit moment rekent box 3 nog met een vast rendement, ongeacht wat je werkelijk hebt verdiend. Vooral spaarders betalen hierdoor vaak te veel, omdat zij nauwelijks rente ontvangen maar toch belasting betalen over een hoog fictief rendement. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat dit systeem in strijd is met Europese grondrechten. Sindsdien werkt het kabinet aan een alternatief waarin het werkelijke rendement centraal staat.

Wat verandert er in het nieuwe box 3-stelsel?

Je gaat straks belasting betalen over wat je écht verdient met je vermogen. De meeste vermogensvormen vallen onder een vermogensaanwasbelasting: je betaalt belasting over ontvangen rente, dividend of koerswinst. Voor bijvoorbeeld een tweede woning of aandelen in start-ups geldt straks een vermogenswinstbelasting: je rekent pas af bij verkoop.

Het tarief blijft 36%, maar verder verandert er veel:

• Het heffingsvrije vermogen maakt plaats voor een heffingsvrij inkomen van € 1.800
• Je mag kosten zoals onderhoud of transacties aftrekken
  Je mag verliezen in box 3 onbeperkt verrekenen, zolang het binnen box 3 blijft
   

Maar eerst: akkoord van de Tweede Kamer

De invoering staat gepland voor 1 januari 2028. Maar om die deadline te halen, moet de Tweede Kamer het wetsvoorstel uiterlijk 15 maart 2026 goedkeuren. Banken en verzekeraars hebben namelijk tijd nodig om hun systemen aan te passen voor gegevensuitwisseling met de Belastingdienst. De behandeling is gestart, maar of de planning wordt gehaald, hangt af van het politieke debat. En box 3 is al jaren onderwerp van discussie.
 

Ondanks kritiek blijft kabinet bij plan

De Raad van State noemt het voorstel complex en lastig uitvoerbaar. Toch zet de staatssecretaris door. Volgens hem is er nu een goede balans gevonden tussen uitvoerbaarheid, eerlijkheid en de wens om belasting op vermogen te baseren op daadwerkelijke opbrengsten.
 

Wat betekent de wijziging in Box 3 voor jou?

Als je spaart, belegt of vastgoed bezit, ga je de effecten van het nieuwe box 3-stelsel merken. Het is slim om nu al vooruit te kijken naar de gevolgen voor jouw fiscale positie. Zeker omdat het nieuwe systeem rekening houdt met werkelijke resultaten én kosten.

Bij Blokland & Duin denken we met je mee. Zo weet je waar je aan toe bent en kun je straks optimaal profiteren van de nieuwe regels. Neem contact met ons op.