Nieuwe belastingwetten en -regels voor ondernemers in 2026

Vanaf 1 januari 2026 verandert er veel voor ondernemers. Verschillende fiscale regelingen worden verder afgebouwd, enkele belastingvoordelen verdwijnen en andere voordelen worden juist verlengd. Ook verschuiven de grenzen van de inkomstenbelasting. In deze blog zetten we de belangrijkste veranderingen voor 2026 op een rij.
 

Inkomstenbelasting: schijven en tarieven veranderen in 2026

Ondernemers die inkomstenbelasting (IB) betalen krijgen te maken met nieuwe grenzen van de belastingschijven.
De belastingschijven zien er vanaf 2026 naar verwachting als volgt uit:

• Met een inkomen tot € 38.883: 35,70%
• Met een inkomen tussen € 38.883 tot € 79.137: 37,56%
• Met een inkomen hoger dan € 79.137: 49,50%

De daadwerkelijke impact verschilt per ondernemer. Door de verschuiving kan het zijn dat je (deels) in een andere schijf valt, en daardoor meer of minder belasting betaalt dan in 2025.
Belangrijk om te weten is dat de ingangsdatum nog niet definitief is. Deze wijziging moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. 
 

Zelfstandigenaftrek daalt opnieuw

De zelfstandigenaftrek wordt al een aantal jaren stapsgewijs verlaagd. In 2025 bedroeg deze nog € 2.470, maar per 2026 daalt de aftrek verder naar € 1.200. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar in je onderneming werkt. 
Door de verdere afbouw betalen veel zzp’ers en kleine ondernemers in 2026 meer belasting over dezelfde winst. De overheid wil hiermee het verschil in belastingdruk tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen.
 

BOR en DSR alleen nog voor gewone aandelen met minimaal 5% belang

Krijg je aandelen in een bedrijf door een erfenis of schenking? Of geef je zelf aandelen door? Vanaf 1 januari 2026 veranderen de regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR). Deze belastingvoordelen gelden straks alleen nog voor gewone aandelen, en alleen als je een belang van minimaal 5% hebt. Winstbewijzen, opties of andere bijzondere aandelen tellen niet meer mee. Het kabinet wil hiermee voorkomen dat de BOR en de DSR worden misbruikt.
 

Extra jaar accijnskorting op benzine, diesel en LPG

Goed nieuws voor ondernemers met zakelijke kilometers: de tijdelijke accijnskorting op benzine, diesel en lpg blijft nog een jaar langer bestaan.
Ook wordt er geen inflatiecorrectie toegepast. Hierdoor blijft de accijns in 2026 gelijk aan 2025:

• € 0,79 per liter benzine
• € 0,52 per liter diesel
• € 0,19 per liter LPG

De verlenging van deze korting is bedoeld om het autorijden voor iedereen betaalbaar te houden.
Ook deze wijziging moet nog worden goedgekeurd door beide Kamers. De ingangsdatum is dus nog niet definitief.
 

Btw-teruggave voor niet-EU klanten wordt volledig digitaal

Winkeliers die verkopen aan klanten buiten de EU moeten vanaf 1 januari 2026 de btw-teruggave volledig digitaal verwerken. Papieren facturen en stempels verdwijnen.
Vanaf deze datum registreer je de aankoop digitaal via een systeem zoals Mijn Douane. De klant kan de btw terugvragen via de app NL Customs VAT. Tot 31 maart 2026 geldt er nog een overgangsperiode: voor aankopen die vóór 31 december 2025 zijn gedaan, mogen papieren rekeningen nog worden goedgekeurd. Daarna verdwijnt de papieren werkwijze volledig.
 

Voorkom verrassingen: laat je adviseren

De belastingwijzigingen voor 2026 raken vrijwel iedere ondernemer. Door op tijd te bekijken welke veranderingen voor jou relevant zijn, voorkom je dat je later voor verrassingen komt te staan.
Wil je weten welke impact deze nieuwe wetten en regelingen hebben op jouw situatie? Neem dan contact met ons op. We kijken graag met je mee.