De kleineondernemersregeling (KOR) en EU-KOR

De kleineondernemersregeling (KOR) blijft een populaire keuze voor kleine ondernemers en zzp’ers. Wie een lagere omzet heeft, kan flink wat kosten besparen en administratieve lasten verlagen.
Sinds begin 2025 is er ook een Europese variant: de EU-KOR. Handig als je ook klanten buiten Nederland hebt. Maar let op: de regeling is niet altijd voordelig en kent duidelijke grenzen.
 

Wat houdt de KOR ook alweer in?

De KOR is bedoeld voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000.
Blijf je onder die grens, dan hoef je:
 

• geen btw te berekenen op je facturen
• geen btw-aangifte te doen
• geen btw af te dragen aan de Belastingdienst

Daar staat tegenover dat je ook geen btw kunt aftrekken over kosten of investeringen.
De regeling is vooral interessant als je weinig kosten maakt en voornamelijk levert aan particulieren.
 

Wat verandert er zodra je de grens overschrijdt?

Zodra je in een kalenderjaar meer dan € 20.000 omzet behaalt, bereken je vanaf die factuur waarmee je de grens overschrijdt wél btw. Vanaf dat moment moet je ook weer de normale btw-administratie bijhouden en aangifte doen.
Belangrijk om te weten: de omzet die je vóór de overschrijding hebt behaald, blijft vrijgesteld van btw. Daarna kun je echter drie jaar lang geen gebruik meer maken van de KOR.
 

De EU-KOR: één regeling voor meerdere landen

Sinds 1 januari 2025 is ook de EU-KOR van kracht, een Europese uitbreiding van de KOR.
Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die in meerdere EU-landen actief zijn, bijvoorbeeld via een webshop of digitale dienstverlening.
Met de EU-KOR kun je bij een totale jaaromzet tot € 100.000 btw-vrijstelling aanvragen in één of meerdere EU-landen. Zo hoef je je niet meer apart te registreren voor de btw in andere lidstaten. Voor kleine webshops en zelfstandigen die producten of diensten leveren aan consumenten binnen de EU scheelt dit veel administratief werk.
 

Wanneer is deelname verstandig?

De KOR en EU-KOR hebben voordelen, maar zijn niet in elke situatie gunstig.
Let vooral op de volgende punten:
 

• Klanten: Werk je vooral met particulieren? Dan is deelname vaak voordelig.
• Kosten: Ben je van plan om veel investeringen te doen? Dan is het meestal niet verstandig om de KOR te kiezen, omdat je de btw niet kan aftrekken.
• Groei: Verwacht je de grens van € 20.000 (of € 100.000 in de EU) te overschrijden, dan verlies je de vrijstelling meteen en mag je drie jaar geen gebruikmaken van de KOR.

 

Past de KOR bij jouw onderneming?

Of de KOR of EU-KOR bij je past, hangt onder andere af van je omzet, kosten en toekomstplannen. Wat nu voordelig lijkt, kan later juist geld kosten. Daarom is het verstandig om vooraf goed te berekenen wat deelname betekent voor jouw onderneming.
Wil jij weten of de KOR of EU-KOR interessant is voor jou? Neem gerust contact met ons op, dan kijken we graag met je mee.