Bedrijf overdragen? Zo werkt de doorschuifregeling

Wanneer je een onderneming overdraagt of stopt met ondernemen, kan er fiscaal een winst ontstaan. Dit wordt ook wel stakingswinst genoemd. Deze winst is het verschil tussen de boekwaarde van de onderneming en de uiteindelijke verkoop- of overdrachtsprijs. Over deze stakingswinst moet je normaal gesproken inkomstenbelasting betalen.

In sommige situaties kun je deze belastingheffing uitstellen met de doorschuifregeling (DSR). De belastingclaim wordt dan doorgeschoven naar degene die de onderneming voortzet. Maar hoe werkt deze regeling precies? En wanneer kun je er gebruik van maken? In deze blog leggen we het uit.
 

Wat is de doorschuifregeling?

De doorschuifregeling is een fiscale regeling in de inkomstenbelasting. Met deze regeling hoeft een ondernemer bij de overdracht van een onderneming niet direct belasting te betalen over de stakingswinst. De belastingclaim gaat in dat geval over op de opvolger.

Dit is vaak mogelijk bij bedrijfsopvolging binnen de familie of bij overdracht aan een medeondernemer of werknemer. De opvolger zet de onderneming voort met dezelfde fiscale boekwaarden. Pas wanneer deze de onderneming later verkoopt of beëindigt, kan er alsnog belasting verschuldigd zijn.

Het gaat dus niet om een vrijstelling, maar om uitstel van belastingheffing.
 

Wanneer kun je de doorschuifregeling toepassen?

De doorschuifregeling kan worden toegepast wanneer een onderneming wordt voortgezet door een andere ondernemer. Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer:
 

• een medeondernemer de onderneming overneemt
• een werknemer het bedrijf voortzet
• een familielid het bedrijf overneemt

De opvolger moet de onderneming wel daadwerkelijk voortzetten. Daarnaast moet er meestal samen met de opvolger een verzoek worden gedaan om de doorschuifregeling toe te passen bij de aangifte inkomstenbelasting.
 

Alleen voor ondernemingsvermogen

De regeling geldt alleen voor ondernemingsvermogen. Vermogen dat niet direct nodig is voor de onderneming, zoals overtollige beleggingen of privévermogen, valt hier meestal buiten. Over dat deel kan bij de overdracht dus alsnog belasting moeten worden betaald.
 

Wij denken graag met je mee

Een bedrijfsoverdracht is een belangrijke stap en vraagt om een goede voorbereiding. De doorschuifregeling kan helpen om belastingheffing uit te stellen, maar de toepassing verschilt per situatie.

Heb je vragen of wil je meer weten? Neem dan gerust contact met ons op.